За что налоговая чаще всего штрафует предпринимателей: взгляд изнутри

Как минимизировать внимание налоговой, предупредить штрафы и другие ошибки? Рекомендации для предпринимателей дает консультант по налоговому праву на основе собственной практики и анализа массы актов проверок, пишет Delo.ua

Исторически сложилось, что налоговая — не тот орган, с которым хочется иметь дело. Это связано с тем, что не всегда знаем, чего ожидать от нее, не знаем свои права и обязанности.
В предпринимательской деятельности вполне возможно минимизировать внимание налоговой, сократить штрафы и другие негативные последствия.

Итак, типичные ошибки предпринимателей и как их можно избежать.

Оплата налогов: пропуск сроков, оплата в полном размере, оплата на неверные реквизиты
Начнем с самого простого — оплата налогов и сборов на неверные реквизиты. Ежегодно налоговая обновляет счета для уплаты налогов и сборов. К сожалению, многие по невниманию предприниматели платят по старым реквизитам.
Как следствие, у них формируется налоговый долг и недоимка.

Налоговый долг более 2-х кварталов, выше 180 необлагаемых минимумов доходов граждан (на 01 января 21 года — 3060 грн), это основание для снятия статуса плательщика единого налога и перевод на общую систему.
На общей системе налогообложения другие ставки налогов и сборов для оплаты: 18% НДФЛ, 1,5% военный сбор, 22% ЕСВ от прибыли. Кроме того, меняется ведения учета.

Например, ООО 3-й группы зарегистрирован 1 января 2019, получает доход, платит налоги. 27 января 2021 узнает, что лишен статуса плательщика единого налога с 1 июня 2020. За этот период он задекларировал доход 1,5 млн грн и платил налоги по ставке налога 5%. Но доход с 1 июня 2020 нужно было декларировать по ставкам общей системы. Разница в сумме налогов будет колоссальной, а доказать, что не должен платить, как общесистемщик, крайне сложно.
Перейти на упрощенную систему ФЛП сможет через год после лишения статуса.
Проверять реквизиты для уплаты налогов и сборов можно в Электронном кабинете (ЭК). Но обновленные реквизиты на начало года появляются в нем не сразу. Их можно найти на сайте региональной / центральной налоговой и проверить на сайте казначейства.

Важно помнить об изменении счетов в начале года! Перед оплатой налогов и сборов проверять реквизиты в ЭК. После оплаты мониторить раздел ЭК «Расчеты с бюджетом», а также проверять статус плательщика единого налога.

Если есть налоговый долг — после его оплаты начисляется штраф и пеня. В ЭК можно пересмотреть сумму штрафа и пени, после чего оплатить их. Проверить зачисления штрафа и пени можно через три-четыре дня после оплаты ЭК.

Очередность зачисления платежей на счета, если есть налоговый долг:

1. Налоговый долг
2. Штраф
3. Пеня
4. Обязательный платеж
Если налоговый долг не платить — его погашения будут происходить за счет уплаты обязательных платежей. «Новый» налоговый долг будет возникать по обязательным платежам.

Оплата налогов в полном размере

Налоги и сборы для некоторых предпринимателей привязаны к размеру минимальной заработной платы и прожиточного минимума, которые увеличиваются ежегодно. С их изменением соответственно изменяется размер налогов для предпринимателя. Часть предпринимателей несколько лет платит одинаковый размер налогов и сборов, хотя размер изменился.

Оплачивая обязательные платежи меньше необходимого размера, появляется налоговый долг, начисляют штраф и пеню. Также есть вероятность потерять статус плательщика единого налога.
Важно! Перед оплатой налогов и сборов проверять актуальные размеры.

Несоответствие видов деятельности, не внесенные видов деятельности в реестр плательщиков единого налога

Единщик может работать и получать доход по видам деятельности, которые:
1. Разрешены для упрощенной системы налогообложения.
2. Внесены в ЕГР и реестр плательщиков единого налога.
Если ФЛП-единщик получает доход от вида деятельности не внесенного в реестр — это основание для лишения статуса плательщика единого налога и обложения дохода от этой деятельности по другой ставке.

Форма расчетов: наличная или безналичная?

Казалось бы, все просто, наличные — это деньги, полученные в бумажной форме, безналичные — то, что предприниматель получает на банковский счет. К сожалению, все не так просто.
Предприниматели считают, что оплата от клиента через терминал — это безнал. По мнению налоговой расчет через терминал — это наличные деньги.

Доход, который может получить единщик без использования кассового аппарата (или наличные + безнал) — 220 размеров минимальной зарплаты, установленной на начало года (в 2021 году — 1, 32 млн грн).
Если ФЛП получает доход (наличные + безнал) в год больше 220 размеров минимальной зарплаты — он обязан установить кассовый аппарат. Кассовый аппарат влечет за собой другие отчеты, правила работы предпринимателей и учет.
В интернете можно почитать советы о закрытии СПД и открытия снова, чтобы избавиться от обязанности использовать кассовый аппарат. Но закрытие не освобождает от этой обязанности.
Важно! Знать, к какой форме отнести оплаты от клиентов (Наличные или безналичные). При наличных или смешанных расчетах следить за лимитом для установки кассового аппарата.

Неподача отчетности: когда деятельность не ведется, а не подача 20-ОПП т 1-ДФ
Предприниматель обязан подавать отчетность за периоды, когда он не работает.
Кроме того, если предприниматель платил услуги / товар ФЛП или физическому лицу, он должен отразить такие операции в отчете 1ДФ. Указать ИНН получателя, код классификации дохода, размер дохода и тому подобное.
20-ОПП подается в случаях, когда ФЛП покупает или берет в аренду землю / автомобиль / помещения и др.
За непредставление отчетов налоговая насчитывают штрафы.
Важно! Представлять отчеты в установленные сроки подачи.

Первичные документы, оформление документов с ошибками
Вопрос наличия документов, подтверждающих получение доходов ФЛП достаточно спорный. В основном они нужны в налоговых проверках. Можно долго спорить о правомерности или неправомерности действий налоговиков. Задача в другом — дать рекомендации, которые минимизируют негативные последствия проверки налоговиков или уменьшат внимание налоговиков к вашему бизнесу.
Наша рекомендация — иметь документы, подтверждающие полученный доход. Общесистемщикам — сохранять документы в подтверждение расходов.
Кроме этого, документы должны быть оформлены надлежащим образом и иметь реквизиты первичного документа: наименование сторон, реквизиты, ответственное лицо (проверить, имеет ли право подписи документов) и др.

Занижение дохода
Платежные системы / эквайринг снимают комиссии за свои услуги. Чаще всего снимают ее при перечислении денег. Поэтому на счет предпринимателя поступает сумма за вычетом комиссии.
Чаще всего предприниматели декларируют сумму, которая поступила на счет без комиссии. Правильно декларировать полную сумму с комиссией, которую высчитывает платежная система / эквайринг. Это также доход предпринимателя.
Важно! Ознакомиться с договором, определить каким образом платежная система снимает комиссию и правильно декларировать сумму дохода.
Напомним, что ВР разблокировала принятие закона о налоговой амнистии